Налоги для селлеров · октябрь 2026

Налоговая и селлеры в 2026 году: за что доначисляют налоги на Wildberries и Ozon и как этого избежать

Что маркетплейсы передают в ФНС, за какие ошибки селлерам сейчас реально доначисляют налоги, что делать в первые дни после требования из налоговой — и чек-лист из 10 пунктов, который стоит пройти до того, как налоговая придёт к тебе.

Подписаться на Telegram-каналПодписаться на канал в MAX

Говорить, что налоговая взялась только за селлеров, неправильно: проверки идут в плановом порядке. Но по сравнению с прошлыми годами — заметно интенсивнее, и у налоговой стало намного больше данных о продавцах.

Какие данные маркетплейсы передают в налоговую

Обмен данными между площадками и ФНС не новость. С 2025 года идёт эксперимент ФНС с крупными маркетплейсами, его продлили до 31 декабря 2026 года. Налоговая и раньше получала сведения о продажах и выручке. В требованиях по дроблению юристы встречали и больше: IP-адреса входа в кабинет, общих менеджеров, одинаковые товары, бренд и категорию у разных ИП.

С 1 октября 2026 года вступил в силу закон о платформенной экономике 289-ФЗ. По нему площадка передаёт в ФНС сведения о договоре с продавцом, о самом продавце, о его согласии или отказе участвовать в скидках за свой счёт и акты сверки. Срок — два рабочих дня после согласия продавца, при изменении данных — три.

Законопроект о блокировке продаж на всех площадках

30 сентября 2026 года правительство внесло в Госдуму законопроект № 617-9. Он добавляет в Налоговый кодекс новую меру — приостановку приёма заказов и размещения карточек. Основание не долг и не доказанное нарушение, а процедурное поведение селлера: неявка по вызову налоговой или непредставление документов по требованию.

• Поручение ФНС направляет сразу всем площадкам, где ты продаёшь, — не позднее месяца после истечения срока явки или представления документов.
• Площадка обязана остановить продажи за 2 дня, иначе штраф 100 000 ₽ для неё.
• Разблокировка — тоже через поручение ФНС: после того как ты выполнил требование, налоговая в течение двух дней направляет площадке поручение возобновить продажи.
• Налоговая сможет отправлять требования и вызовы через систему маркетплейса — они появятся в твоём личном кабинете продавца и будут считаться полученными через три дня после отправки площадке.
• Площадки будут сами выявлять налоговые риски по перечню ФНС. На пояснения по такому риску продавцу дадут 30 дней в личном кабинете.

Это пока законопроект. Если его примут, нормы заработают через девять месяцев после официального опубликования. Налоговые юристы оценивают шансы на принятие как высокие. Аналогия понятная: как с приставами, которые за неуплату алиментов ограничивают выезд, — только здесь ограничивают продажи.

Мораторий на проверки для пострадавших селлеров: что он не отменяет

Для продавцов, пострадавших от атак на склады Wildberries и Ozon, правительство ввело отсрочку по налогам и приостановило проверки до конца 2026 года Пост. № 1074 и № 1277. Две детали, которые многие упускают:

• Мораторий касается только выездных проверок и проверок страховых взносов. Камеральные проверки — а упрощенцев проверяют чаще всего именно так — идут как шли, в том числе в октябре.
• Условие «ущерб больше 5% годового дохода», по разъяснениям налоговых юристов, считается от всего твоего дохода, а не только от продаж на пострадавшей площадке. Для ИП доход — всё, что пришло на счёт: продажи на всех маркетплейсах, сдача квартиры, другой бизнес. Справка от площадки ещё не гарантия: налоговая сверяет её со всеми твоими доходами.

Вручную твой кабинет никто не выбирает. Данные с маркетплейсов, из банков, от операторов отчётности сводит алгоритм, по сигналу проверяет человек, и только потом селлер получает требование. В документах налоговая не пишет «по данным Wildberries», а пишет «по информации, полученной от третьих лиц» — но по характеру сведений понятно, откуда они.

Объём требований, по словам юриста, вырос кратно. Изменился и их характер: раньше это были «моно-требования» — отдельно по дроблению, отдельно по самозанятым. Теперь требования комбинированные: в одном письме могут спросить и про льготную ставку УСН в другом регионе, и про дробление, и про то, почему у десяти человек есть доступ к кабинету на маркетплейсе, а зарплату ты не платишь никому.

Из практики: почти во всех кабинетах, которые мы берём на ведение, учёт селлера не сходится с отчётами маркетплейсов. Не потому что селлер жулик, а потому что не понимает, откуда брать данные и как сверять отчёты. Вот ошибки, которые встречаются чаще всего.

1

Налог считают с денег на счёте, а не со всей суммы продаж

Самая массовая ошибка. Маркетплейс продаёт твой товар как агент, удерживает комиссию, логистику, хранение и перечисляет остаток. Доход на УСН — вся сумма, которую заплатил покупатель, а не то, что дошло до расчётного счёта. Комиссия площадки доход не уменьшает. Так разъясняли Минфин и ФНС Письмо ФНС № СД-4-3/5416@.

«А почему с суммы продаж, если наш доход — то, что пришло на счёт?» — вопрос понятный, но риторический: разъяснения однозначные, и налоговая по ним доначисляет.

Считать нужно по фактической цене продажи: если в Москве товар купили за 2 850 ₽, а в Новосибирске за 3 050 ₽, база — именно эти суммы, а не цена в карточке и не зачёркнутая цена.

Продажи по отчётам12 млн ₽

−

Удержания площадки 20%2,4 млн ₽

=

Пришло на счёт9,6 млн ₽

→

Недоплата УСН 6%144 000 ₽

Чем грозит

144 000 ₽ недоимки + штраф 28 800 ₽ (20%) или 57 600 ₽ (40%) + пени за каждый день.

Как избежать

Считать доход по отчётам о реализации площадки, а не по банковской выписке. Сверять каждый квартал.

Про баллы Ozon. Баллы, которые площадка начисляет продавцу за участие в скидках, доходом продавца не считаются — это позиция ФНС от 2 сентября 2026 года № СД-35-3/11693@. Налог платится с фактической цены продажи после скидки. Летом в Арбитражном суде Москвы дело селлера Ozon, которому доначислили УСН на баллы, прекратили после того, как налоговая сама изменила позицию. Если же площадка компенсирует тебе скидку деньгами, компенсация — твой доход. Как именно учитывать скидки конкретной площадки (например, СПП на WB), сверь с бухгалтером по колонкам отчёта.

2

Пропущенный порог НДС на УСН — 20 млн ₽

С 2026 года упрощенцы платят НДС, если доход за прошлый год больше 20 млн ₽ 425-ФЗ. Если порог превышен в течение 2026 года, НДС нужно платить с 1-го числа следующего месяца. Ставки для УСН — 5% при доходе до 272,5 млн ₽ и 7% до 490,5 млн ₽, либо общая 22% с вычетами. Порог 20 млн ₽ сохранили и на 2027–2028 годы 228-ФЗ.

Ловушка прямо связана с ошибкой № 1: селлер смотрит на поступления на счёт и думает, что до порога далеко. Пример: на счёт за год пришло 16 млн ₽, а продажи по отчётам площадок — 21 млн ₽. Порог пройден, а НДС 5% с этой выручки — около 1 млн ₽, и это без штрафов за неподанные декларации.

Чем грозит

Доначисление НДС, штраф, пени, штраф за неподанные декларации и блокировка счёта.

Как избежать

Каждый месяц считать доход нарастающим итогом по отчётам площадок. Решение по ставке НДС принять заранее.

«Можно сделать так, чтобы налоговая не заметила?» — нет. Пороги установлены чётко. Если порог пройден, вариант один: доплатить и в следующий раз не пропускать. Те, кто за деньги обещает «решить вопрос», — мошенники.

3

Дробление бизнеса на ИП родственников и знакомых

Один бизнес делят на несколько ИП, чтобы остаться на УСН, не платить НДС или не выйти из ставки 5%. Типичная картина в требованиях: одно ИП «остановилось» прямо у порога, рядом появилось ИП 18-летнего брата с таким же оборотом, потом ИП 80-летнего дедушки. Налоговая квалифицирует это как необоснованную налоговую выгоду ст. 54.1 НК РФ и пересчитывает налоги так, будто бизнес один — нередко по общей системе.

«У меня три ИП: одно моё, одно бабушки, другое дедушки. Всё обслуживает один менеджер и один кабинет. Что делать?» — честный ответ: платить налоги в полном объёме со своего ИП.

Налоговая смотрит на совокупность признаков: общие IP-адреса в кабинете, банке и отчётности; общие менеджеры и сотрудники; один бренд и склад; 90% совпадения контрагентов; займы и платежи друг за друга; у «номинала» нет имущества, опыта и он работает в штате за 30 000 ₽. На допросе номинала быстро выдают детали: «где вы познакомились с вашим крупнейшим поставщиком?» — а такого поставщика у компании никогда не было.

Семейный бизнес — не дробление

Родители могут открыть своё ИП, взять того же поставщика и того же бухгалтера. Если сотрудники, деньги, входы в кабинет и переговоры с поставщиками у каждого свои — совпадения можно объяснить.

Чем грозит дробление

Пересчёт налогов по группе за 3 года, НДС, штраф до 40%. На практике такие доначисления доводят бизнес до банкротства: маржи на налоги, пени и штрафы просто нет.

4

Самозанятые и неоформленные менеджеры вместо сотрудников

Менеджеры, фотографы, упаковщики работают на тебя постоянно, а оформлены самозанятыми — или вообще получают «на карточку». Признаки подмены трудовых отношений: одни и те же суммы каждый месяц, у самозанятого нет других клиентов, он работает по твоему графику и подчиняется тебе. Платить через НПД бывшему сотруднику в течение двух лет после увольнения нельзя.

У налоговой здесь есть простой ход: при добавлении пользователя в кабинет маркетплейса указывают телефон и почту. Человеку звонят, и он, не готовясь, рассказывает как есть: «работал, деньги переводили на карту или выдавали наличными в офисе». Это не попытка навредить — просто правда.

Чем грозит

Переквалификация в трудовые отношения: НДФЛ 13%, страховые взносы, штрафы и пени за весь период.

Как избежать

Постоянных людей оформлять в штат или по договору с реальным объёмом работ. Доступ к кабинету — только тем, кто оформлен.

5

Учёт не сходится с отчётами маркетплейса

Возвраты, компенсации за потерянный товар, штрафы, удержания, скидки за счёт площадки, баллы — каждая операция по-разному влияет на доход. Если бухгалтер ведёт учёт по выписке, а налоговая видит отчёты площадки, расхождение всплывёт при первой же сверке. Важно и когда признавать доход: на УСН — по дате, когда деньги покупателя поступили агенту, то есть маркетплейсу.

Чем грозит

Требование пояснить расхождение, доначисление разницы, штраф и пени.

Как избежать

Ежемесячная сверка отчётов о реализации с учётом. Бухгалтер, который знает специфику площадок.

6

«Фиктивная миграция» в регион с льготной ставкой УСН

В некоторых регионах ставка УСН ниже стандартных 6%. Селлер прописывается там, регистрирует ИП, а живёт и ведёт бизнес в другом городе. Налоговая проверяет, где на самом деле находятся склад, сотрудники, откуда входят в кабинет и банк. Если связи с регионом нет, льготную ставку снимут и пересчитают налог по обычной.

Бывает и наоборот: известны случаи, когда в фиктивной миграции обвинили человека, который родился и всю жизнь прожил в этом регионе. Такие решения обжалуют — и выигрывают, если есть документы.

7

«Псевдопроизводитель»: указал себя производителем, а производства нет

Если в карточках ты производитель, налоговая может выборочно запросить подтверждение. Это случается редко, но последствия серьёзные. У производителя должны быть:

• помещение для производства — в собственности или в аренде;
• оборудование — своё или арендованное;
• сырьё, закупленное по безналу;
• люди: штатные сотрудники нужной квалификации или договоры, например, на отшив партии.

Налоговая научилась сопоставлять масштаб: на 100 000 SKU не может приходиться две швейные машинки и один рулон ткани. Если производителя не признают, могут назначить выездную проверку за три года — а там уже спросят, откуда товар, как он ввезён, кто работает в кабинете и почему никому не платят зарплату. Подключиться может и Роспотребнадзор.

Вокруг 1 октября появилось много страшилок. Вот что из этого правда, а что нет.

Налоговую процедуру удобно сравнить со стадиями болезни. Чем раньше «лечение», тем дешевле. На стадии требования штрафов ещё нет — есть только сумма, которую налоговая потенциально хочет получить.

Где искать требования

• Личный кабинет налогоплательщика и программа сдачи отчётности (ТКС) — основные каналы.
• Бумажное письмо по адресу регистрации. По опыту налоговых юристов, последние месяцы налоговая чаще отправляет требования по почте и никуда не дублирует. Письмо считается полученным на шестой рабочий день после отправки — даже если ты его не забрал. В разъездах — оставь доверенность человеку, который раз в неделю проверяет ящик.
• Личный кабинет продавца на маркетплейсе — если примут законопроект № 617-9, требования будут приходить и туда.

Сроки ответа на требование ФНС

Первые дни после требования: пошагово

Налоговая вызывает конкретно налогоплательщика — тебя. Закон разрешает отправить представителя по доверенности: юриста или бухгалтера. Но лучше идти самому, подготовившись вместе с юристом.

• Ты предприниматель, тебе бояться нечего, и ты лучше всех объяснишь, как устроен твой бизнес.
• Личная явка собственника показывает, что ты реальный предприниматель, а не номинальный «зиц-председатель».
• Идти имеет смысл в любом случае: чем больше ты отвечаешь и приходишь, тем лучше это говорит о твоей добросовестности. А по законопроекту № 617-9 неявка станет основанием заблокировать продажи.
• Спокойно, без эмоций и скандалов. «На той стороне тоже люди, у них нет цели тебя измучить».

Если, читая про ошибки, ты узнал в них себя, не нужно ни сидеть тихо в надежде, что пронесёт, ни бежать в налоговую «сдаваться». Сначала разберись, что именно ты делал неправильно, и исправь это, пока к тебе нет вопросов.

Если правда за тобой, иди до конца. По практике налоговых юристов, в 20–30% случаев даже при правильной позиции за требованием всё равно приходит акт, а в 5–10% — вызов и решение. Это нормальная часть процедуры, а не приговор. Решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе и в суде. А если штраф всё-таки назначат, смягчающие обстоятельства — например, первое нарушение — позволяют уменьшить его минимум в два раза ст. 112, 114 НК РФ.

Ход законопроектов можно отслеживать в системе обеспечения законодательной деятельности Госдумы по номеру. Мы следим за ними и разбираем каждый этап в каналах.

Чек-лист: 10 пунктов проверить до прихода налоговой

Если хотя бы по одному пункту ты ответил «не знаю», это не повод паниковать. Это повод проверить — желательно до того, как это сделает налоговая.

Частые вопросы о налогах для селлеров

Статья носит информационный характер и не заменяет консультацию налогового юриста по твоей ситуации.

Налоговые правила для селлеров будут меняться весь следующий год

Законопроект о блокировках, НДС на импорт, новые разъяснения ФНС и судебные дела — разбираем каждое изменение в день выхода.

Подписаться на Telegram-каналПодписаться на канал в MAX