Налоговые изменения в России 2026: полный разбор новых ставок, лимитов и требований для бизнеса

Лео Шевченко

18 ноября 2025

Налоговые изменения РФ — 2025 → 2026 Краткая выжимка (для занятых)

НДС — базовая ставка повышается с 20% → 22% (влияет на большинство компаний).
Порог ответственности по НДС для малого бизнеса будет поэтапно уменьшаться:
2026 — 20 млн ₽;
2027 — 15 млн ₽;
2028 — 10 млн ₽ (значит: больше плательщиков НДС среди предприятий на УСН/ИП).
УСН (упрощёнка) — изменились лимиты и критерии (включая увеличение годового лимита для применения УСН до примерно 490,5 млн ₽ в 2026 году), а также уточнены правила по учёту расходов и требованиям к основным средствам.
ПСН (патент) — лимиты и перечни видов деятельности сокращаются: патент станет недоступен для ряда отраслей и для части предпринимателей с высокой выручкой.
Страховые взносы и социальные пороги — предельная величина базы и ряд порогов увеличиваются.
Региональные особенности: регионы сохраняют право вводить льготы/налоговые каникулы для отдельных отраслей — нужно смотреть локальные законы.

Что важно сделать прямо сейчас (чек-лист)

Провести расчёт налоговой нагрузки 2026 года при новой ставке НДС (+22%) и при сценарии, что вы станете плательщиком НДС по новому порогу.
Пересчитать ценники/маржинальность и при необходимости скорректировать договора (условия индексации).
Проверить, подпадаете ли вы под новые лимиты ПСН — заранее планировать переход на УСН/ОСНО.
Если планируете переход на УСН с 1.01.2026 — подать уведомление в ФНС не позднее 31.12.2025 (для новых ИП — в течение 30 дней после встает на учёт).
Проверить региональные акты: налоговые каникулы и снижения ставок могут сохраняться в отдельных регионах (это снижает нагрузку).

Сравнительная таблица 2025 → 2026

Параметр	2025 год	2026 год (ключевые изменения)
НДС (основная ставка)	20%	22% (повышение основной ставки)
Порог для обязаности по НДС (для УСН/ИП)	~60 млн ₽ (освобождение для малых)	2026 — 20 млн ₽ (плавное снижение до 10 млн в 2028)
УСН — предел годовой выручки для применения	450 млн ₽	~490,5 млн ₽ (лимит скорректирован)
УСН — основные условия (основные средства, работники)	существующие требования (остаточная стоимость, число работников и т.п.)	уточняются критерии (остаточная стоимость, правила учёта расходов — см. проект поправок)
ПСН (патент)	лимит выручки ~60 млн ₽; широкий перечень видов	лимит и перечень сокращаются; патент снимают для ряда отраслей (перевозки, часть розницы)
Страховые взносы — предельная база	текущие пределы	предельная величина базы и некоторые пороги повышаются (см. региональные отличия)
Сроки уведомления о переходе на У (для перехода с 1 янв.)	уведомление до 31 дек. предшествующего года	остаются: уведомление до 31.12 (новые формы/электронные процедуры уточняются)
Региональные меры (льготы, каникулы)	регионы вводили свои преференции	регионы сохраняют полномочия; часть налоговых каникул продлена/может быть локально действующей до конца 2026 г.

Сроки и порядок смены системы налогообложения

Переход на УСН с 1 января следующего года — подаёте уведомление в ФНС (форма No 26.2‐1 или электронно через личный кабинет) до 31 декабря года, предшествующего переходу (для вновь регистрируемых — в течение 30 дней с регистрации).
Вынужденный переход (если вы потеряли право на прежний режим) — уведомление ФНС в течение 15 дней с наступления обстоятельства (например, превышение лимита).
Переход с ПСН на УСН — обычно возможен с 1 января следующего года (если патент истёк) — порядок зависит от конкретной ситуации (см. пункт о совмещении режимов).
Авто‐УСН (АУСН) — с 2025/2026 действует отдельная процедура уведомления через личный кабинет ФНС (сроки: до 31.12 для действующих плательщиков, либо в течение 30 дней после регистрации для новых).

Практический совет: если вы думаете менять режим — подготовьте расчёт за 9 месяцев и остаточную стоимость ОС (если применимо): ФНС проверяет соответствие критериям по доходам/ОС и работникам.

Региональные отличия (что проверить в своём регионе)

Налоговые каникулы для новых ИП (ноль% страховых/ налоговых ставок) — вводятся/продлеваются регионами отдельно; проверьте местные законы и сайт вашей региональной ИФНС.
Местные ставки по имущественным/земельным налогам и льготы могут смягчать общую нагрузку
ПСН по‐прежнему привязан к региональному перечню видов деятельности — в ряде субъектов патентная система упростилась, в других — ужесточается.

Риски и точки внимания

Повышение НДС снижает маржу, особенно в торговле и импорте.
Снижение порога освобождения от НДС увеличит число плательщиков.
ПСН в ряде отраслей будет недоступен.
Появятся новые формы отчетности, обновите бухгалтерские программы.

Практическая дорожная карта (шаги на ближайшие 2–3 месяца)

Получить из бухучёта: распределение выручки 2023–2025, статусы НДС по контрагентам, остаточная стоимость ОС, список патентов и сроки их окончания
Смоделировать 2 сценария на 2026 год: «без перехода» и «при переходе на УСН/ОСНО» — сравнить налоги и кассовый разрыв.
Подготовить уведомление в ФНС при необходимости (успеть до 31.12.2025).
Проверить региональные льготы и подать заявления/документы на налоговые каникулы или преференции (если применимо).

Изменения 2026 года — значимы: повышение НДС и понижение порога освобождения сделают налоговую нагрузку выше для части малого бизнеса; одновременно меняются правила УСН и ПСН, что требует активной проработки сценариев. Рекомендация — принять решение о смене налогообложения или подготовить переходные меры до конца 2025 года.

Теги:

налоги